Impuestos sobre criptomonedas en España: guía 2026

Tener criptomonedas no significa automáticamente pagar IRPF por una ganancia, pero venderlas o intercambiarlas puede generar una obligación fiscal aunque el dinero no llegue a una cuenta bancaria. En España, la Agencia Tributaria distingue las operaciones según su naturaleza y exige calcular las ganancias o pérdidas operación por operación.

Esta guía MERALIX resume los puntos que un inversor particular debería entender en 2026. No sustituye el análisis de un asesor fiscal: minería, actividad económica, sociedades, herencias, donaciones, DeFi compleja y determinadas recompensas pueden necesitar un tratamiento específico.

1. Comprar criptomonedas no es lo mismo que venderlas

La simple compra de Bitcoin, Ethereum u otro criptoactivo con euros no materializa por sí sola la ganancia patrimonial que aparece cuando posteriormente se transmite el activo. El punto fiscal importante llega cuando existe una venta o una operación que altera la composición del patrimonio.

Si estás empezando, consulta también Cómo comprar Bitcoin de forma segura en España.

2. Vender cripto por euros puede generar una ganancia o pérdida

Para una persona física que actúa fuera de una actividad económica, la Agencia Tributaria establece que la venta de monedas virtuales a cambio de euros u otra moneda de curso legal puede producir una ganancia o pérdida patrimonial. En términos generales, se calcula por diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición, teniendo en cuenta los gastos directamente relacionados en los términos previstos por la normativa.

Estas ganancias o pérdidas derivadas de transmisiones se integran en la renta del ahorro conforme a las reglas del IRPF.

3. Cambiar Bitcoin por Ethereum también cuenta

Uno de los errores más frecuentes es pensar que solo existe un hecho fiscal cuando se vuelve a euros. La Agencia Tributaria considera el intercambio de una moneda virtual por otra diferente una permuta. Por tanto, un cambio BTC→ETH, ETH→SOL o entre otros criptoactivos puede generar una ganancia o pérdida patrimonial en ese momento.

Para valorar la permuta se aplica la regla específica del IRPF: se compara el valor de adquisición del activo entregado con el mayor entre el valor de mercado del activo entregado y el valor de mercado del recibido. Ese valor también será relevante para determinar el coste de adquisición del nuevo activo en futuras transmisiones.

4. FIFO: qué monedas se consideran vendidas primero

Si compraste unidades de una misma criptomoneda en distintos momentos y después vendes solo una parte, la Agencia Tributaria aplica el criterio FIFO a monedas virtuales homogéneas: se consideran transmitidas primero las unidades adquiridas primero.

Esto hace especialmente importante conservar un historial cronológico completo. Mirar únicamente el saldo final de un exchange no permite reconstruir correctamente el coste fiscal de cada transmisión.

5. Las pérdidas también deben documentarse

Una transmisión o permuta puede producir una pérdida patrimonial, pero debe poder acreditarse. Guarda justificantes de compras y ventas, extractos de exchanges, comisiones, direcciones de wallet cuando sean relevantes y registros que permitan reconstruir fecha, cantidad y valoración en euros.

La desaparición de fondos por la quiebra o impago de una plataforma no debe confundirse automáticamente con una venta con pérdidas. La Agencia Tributaria contempla reglas específicas de imputación para créditos vencidos y no cobrados, por lo que estos casos requieren un análisis separado.

6. ¿Y las recompensas de staking?

El staking añade una capa distinta porque el usuario recibe una contraprestación o recompensa sin realizar necesariamente una venta. Su tratamiento puede depender de la estructura concreta, de si existe actividad económica y de cómo se obtiene la remuneración. No conviene aplicar automáticamente las reglas de una compraventa a todos los productos llamados “staking”.

En nuestra guía Staking de Ethereum: rendimiento, riesgos y cómo funciona explicamos la diferencia entre validador propio, pools, staking líquido y servicios custodiales. Desde el punto de vista fiscal, conservar registros del momento y valor de las recompensas es especialmente importante para poder justificar operaciones posteriores.

7. Modelo 721: criptomonedas custodiadas en el extranjero

El modelo 721 es una declaración informativa sobre determinadas monedas virtuales situadas en el extranjero. La Agencia Tributaria indica que puede afectar a residentes en España que sean titulares, beneficiarios, autorizados, tengan poder de disposición o sean titulares reales de monedas virtuales custodiadas en determinadas entidades extranjeras.

Con carácter general, no existe obligación de informar cuando los saldos a 31 de diciembre de cada tipo de moneda virtual situada en el extranjero, valorados en euros y considerados conjuntamente, no superan 50.000 euros. Si se supera el límite conjunto, la información alcanza a las monedas virtuales afectadas conforme a las reglas del modelo. Existen además excepciones y reglas para determinar cuándo una moneda se considera situada en el extranjero.

Por eso no debe decidirse si corresponde presentar el 721 mirando únicamente el nombre comercial del exchange. Hay que identificar quién custodia las claves y dónde está situada jurídicamente la entidad que presta el servicio.

8. Qué registros conviene guardar

Fecha y hora de cada compra, venta o intercambio.
Criptoactivo y cantidad transmitida o recibida.
Valor en euros en el momento de la operación.
Precio y coste de adquisición.
Comisiones directamente relacionadas.
Extractos descargables de exchanges y custodios.
Historial de transferencias entre tus propias wallets para no confundir movimientos internos con transmisiones.
Registros de recompensas de staking u otras remuneraciones.
Documentación que permita justificar pérdidas y operaciones excepcionales.

9. Errores frecuentes

“No lo pasé a euros, así que no cuenta”. Una permuta cripto→cripto puede generar una ganancia o pérdida.
Usar solo el precio medio. Para unidades homogéneas adquiridas en diferentes momentos, el criterio FIFO es relevante.
No guardar comisiones. Determinados gastos directamente relacionados pueden formar parte del cálculo.
Confundir transferencias propias con ventas. Mover activos entre wallets propias no es lo mismo que transmitirlos a un tercero, aunque conviene conservar pruebas.
Esperar al final del año para reconstruir cientos de operaciones. Cuanto mayor es la actividad, más importante es registrar cada operación desde el principio.

10. Seguridad y fiscalidad están conectadas

Una contabilidad correcta empieza por saber dónde están los activos y quién los custodia. Si utilizas intermediarios, verifica la entidad jurídica y su situación regulatoria. Consulta MiCA en España: cómo verificar un exchange y nuestra guía sobre seguridad de exchanges y custodia.

Checklist MERALIX para preparar la declaración

He reunido todos mis exchanges y wallets.
Tengo el historial completo, no solo el saldo actual.
He identificado ventas a euros y otras monedas fiduciarias.
He identificado intercambios cripto→cripto.
Puedo reconstruir el coste de adquisición aplicando FIFO cuando corresponda.
He registrado comisiones y valoraciones en euros.
He separado movimientos entre wallets propias de transmisiones reales.
He revisado staking, recompensas y operaciones DeFi por separado.
He comprobado si mis criptomonedas custodiadas en el extranjero pueden afectar al modelo 721.
Para operaciones complejas o importes relevantes, he contrastado el tratamiento con la normativa vigente o un profesional.

Conclusión MERALIX

La fiscalidad cripto en España no empieza cuando se retira dinero al banco. Una venta y también una permuta entre criptomonedas pueden tener consecuencias fiscales. El criterio FIFO, la valoración en euros y la conservación de registros hacen que la trazabilidad sea tan importante como el cálculo final.

Para un inversor con pocas operaciones, mantener un registro ordenado puede ser relativamente sencillo. Cuando aparecen múltiples exchanges, staking, DeFi, activos custodiados en el extranjero o cientos de transacciones, la complejidad aumenta rápidamente. En esos casos, la prioridad debería ser reconstruir datos fiables antes de intentar optimizar el resultado fiscal.

Fuentes oficiales

Contenido informativo y educativo. No constituye asesoramiento fiscal, jurídico, financiero ni de inversión. La normativa y los criterios administrativos pueden cambiar; comprueba siempre la información vigente para tu situación concreta.