Declarar criptomonedas a Hacienda no consiste simplemente en informar del saldo de una wallet. Para un inversor particular en España hay que distinguir entre comprar, vender, intercambiar criptoactivos, recibir determinados rendimientos y, cuando corresponda, informar sobre monedas virtuales situadas en el extranjero.
Esta guía práctica organiza el proceso paso a paso. Está dirigida a particulares residentes fiscales en España y tiene carácter informativo: situaciones como actividad económica, minería, sociedades, herencias o estructuras complejas requieren un análisis específico.
1. Reúne todas tus operaciones con criptomonedas
Empieza descargando los historiales de todos los exchanges y wallets utilizados. Conserva fechas, cantidades, precios, comisiones, depósitos, retiradas y transferencias entre cuentas propias. El objetivo es poder reconstruir cada adquisición y transmisión, no solo conocer el saldo actual.
2. Separa compras, ventas, permutas y transferencias propias
Comprar una criptomoneda con euros no es lo mismo que venderla. Una venta puede generar una ganancia o pérdida patrimonial. Además, intercambiar una criptomoneda por otra diferente puede constituir una permuta con consecuencias en el IRPF, aunque no hayas retirado euros a tu banco.
Una transferencia entre dos wallets que pertenecen al mismo titular debe distinguirse de una transmisión a otra persona. Mantener documentación que permita seguir el recorrido de los fondos es especialmente importante cuando se utilizan varias plataformas.
3. Calcula las ganancias y pérdidas
En términos generales, la ganancia o pérdida de una transmisión se determina comparando los valores de adquisición y transmisión conforme a las reglas fiscales aplicables. En una permuta cripto→cripto existen reglas específicas de valoración.
4. Aplica FIFO cuando corresponda
Si adquiriste unidades homogéneas de una misma criptomoneda en momentos y precios diferentes y después vendes solo una parte, la Agencia Tributaria utiliza el criterio FIFO: se consideran transmitidas primero las unidades adquiridas primero. Por eso un historial cronológico completo es esencial.
5. Revisa staking y otros rendimientos por separado
No todas las entradas de criptomonedas tienen la misma naturaleza fiscal. Las recompensas o rendimientos deben analizarse según el servicio y la operación concreta. Guarda la fecha de recepción, cantidad, valor y documentación de la plataforma.
6. Comprueba si te afecta el Modelo 721
El Modelo 721 es una declaración informativa distinta del cálculo de ganancias y pérdidas del IRPF. Se refiere a determinadas monedas virtuales situadas en el extranjero. La obligación depende, entre otros elementos, de la custodia y de los límites establecidos por la normativa.
La AEAT establece una excepción cuando los saldos a 31 de diciembre de las monedas virtuales situadas en el extranjero no superan conjuntamente 50.000 €. Una vez presentada una primera declaración, existen reglas específicas para años posteriores, incluida la referencia a un incremento superior a 20.000 € respecto del saldo que determinó la última presentación.
Consulta nuestra guía principal sobre Modelo 721 y criptomonedas, el caso específico de Modelo 721 y Binance y nuestra explicación sobre wallet fría y Hacienda.
7. Modelo 172 y Modelo 173: no los confundas con el 721
Las obligaciones informativas de los modelos 172 y 173 no deben confundirse con el Modelo 721 del titular de determinadas monedas virtuales situadas en el extranjero. Antes de intentar presentar un modelo por el simple hecho de poseer criptomonedas, identifica qué obligación corresponde realmente a tu situación.
8. Prepara un archivo que puedas justificar
- Historial completo de exchanges y wallets.
- Fecha, cantidad y valor en euros de cada operación relevante.
- Comisiones y justificantes de compra y venta.
- Transferencias entre wallets propias identificadas.
- Información sobre la entidad que custodia los activos.
- Documentación de recompensas o rendimientos recibidos.
Errores frecuentes al declarar criptomonedas
- Pensar que solo cuenta una operación cuando el dinero llega al banco.
- Olvidar las permutas entre criptomonedas.
- Calcular resultados mirando únicamente el saldo final.
- No conservar historiales de exchanges antiguos.
- Confundir el IRPF con el Modelo 721.
- Suponer que cualquier exchange extranjero implica automáticamente presentar el Modelo 721.
Qué guía MERALIX consultar según tu caso
Para profundizar en el cálculo fiscal consulta Impuestos sobre criptomonedas en España. Si buscas una visión general de las obligaciones, consulta Criptomonedas y Hacienda: qué hay que declarar. Para activos custodiados fuera de España utiliza nuestra guía específica del Modelo 721.
Fuentes oficiales
MERALIX utiliza como referencia la documentación y las preguntas frecuentes publicadas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria sobre monedas virtuales, IRPF y Modelo 721. La normativa y los criterios administrativos pueden modificarse, por lo que conviene comprobar siempre la versión vigente antes de presentar una declaración.
Contenido informativo y educativo. No constituye asesoramiento fiscal, jurídico, financiero ni de inversión. La situación fiscal depende de las circunstancias de cada contribuyente.
