¿Tengo que declarar criptomonedas si no he vendido? Comprar cripto con euros y mantenerla no equivale por sí solo a realizar una venta con ganancia patrimonial, pero pueden existir otras obligaciones informativas según dónde se custodien los activos y las circunstancias del contribuyente. Esta guía separa compra, venta, permuta, transferencias propias y Modelo 721 para evitar confusiones.
Esta guía práctica organiza el proceso paso a paso. Está dirigida a particulares residentes fiscales en España y tiene carácter informativo: situaciones como actividad económica, minería, sociedades, herencias o estructuras complejas requieren un análisis específico.
Respuesta rápida: si no he vendido, ¿tengo que declarar?
Si únicamente has comprado criptomonedas con euros y las mantienes, esa compra no genera por sí sola una ganancia patrimonial por venta. La situación cambia si vendes, intercambias una criptomoneda por otra, recibes determinados rendimientos o te afecta una obligación informativa como el Modelo 721.
Por eso conviene separar dos preguntas: si una operación tributa en el IRPF y si existe una obligación de informar. No son lo mismo.
Si mantienes activos en plataformas o custodios fuera de España, revisa también nuestra guía sobre quién debe presentar el Modelo 721.
1. Reúne todas tus operaciones con criptomonedas
Empieza descargando los historiales de todos los exchanges y wallets utilizados. Conserva fechas, cantidades, precios, comisiones, depósitos, retiradas y transferencias entre cuentas propias. El objetivo es poder reconstruir cada adquisición y transmisión, no solo conocer el saldo actual.
2. Separa compras, ventas, permutas y transferencias propias
Comprar una criptomoneda con euros no es lo mismo que venderla. Una venta puede generar una ganancia o pérdida patrimonial. Además, intercambiar una criptomoneda por otra diferente constituye una permuta y puede generar una ganancia o pérdida en el IRPF, aunque no retires euros a tu banco.
Una transferencia entre dos wallets que pertenecen al mismo titular debe distinguirse de una transmisión a otra persona. Mantener documentación que permita seguir el recorrido de los fondos es especialmente importante cuando se utilizan varias plataformas.
3. Calcula las ganancias y pérdidas
En términos generales, la ganancia o pérdida de una transmisión se determina comparando los valores de adquisición y transmisión conforme a las reglas fiscales aplicables. En una permuta cripto→cripto existen reglas específicas de valoración.
4. Aplica FIFO cuando corresponda
Si adquiriste unidades homogéneas de una misma criptomoneda en momentos y precios diferentes y después vendes solo una parte, la Agencia Tributaria utiliza el criterio FIFO: se consideran transmitidas primero las unidades adquiridas primero. Por eso un historial cronológico completo es esencial.
5. Revisa staking y otros rendimientos por separado
No todas las entradas de criptomonedas tienen la misma naturaleza fiscal. Las recompensas o rendimientos deben analizarse según el servicio y la operación concreta. Guarda la fecha de recepción, cantidad, valor y documentación de la plataforma.
6. Comprueba si te afecta el Modelo 721
El Modelo 721 es una declaración informativa distinta del cálculo de ganancias y pérdidas del IRPF. Se refiere a determinadas monedas virtuales situadas en el extranjero. La obligación depende, entre otros elementos, de la custodia y de los límites establecidos por la normativa.
La AEAT establece una excepción cuando los saldos a 31 de diciembre de las monedas virtuales situadas en el extranjero no superan conjuntamente 50.000 €. Una vez presentada una primera declaración, existen reglas específicas para años posteriores, incluida la referencia a un incremento superior a 20.000 € respecto del saldo que determinó la última presentación.
Consulta nuestra guía principal sobre Modelo 721 y criptomonedas, el caso específico de Modelo 721 y Binance y nuestra explicación sobre wallet fría y Hacienda.
7. Modelo 172 y Modelo 173: no los confundas con el 721
Las obligaciones informativas de los modelos 172 y 173 no deben confundirse con el Modelo 721 del titular de determinadas monedas virtuales situadas en el extranjero. Antes de intentar presentar un modelo por el simple hecho de poseer criptomonedas, identifica qué obligación corresponde realmente a tu situación.
8. Prepara un archivo que puedas justificar
- Historial completo de exchanges y wallets.
- Fecha, cantidad y valor en euros de cada operación relevante.
- Comisiones y justificantes de compra y venta.
- Transferencias entre wallets propias identificadas.
- Información sobre la entidad que custodia los activos.
- Documentación de recompensas o rendimientos recibidos.
Errores frecuentes al declarar criptomonedas
- Pensar que solo cuenta una operación cuando el dinero llega al banco.
- Olvidar las permutas entre criptomonedas.
- Calcular resultados mirando únicamente el saldo final.
- No conservar historiales de exchanges antiguos.
- Confundir el IRPF con el Modelo 721.
- Suponer que cualquier exchange extranjero implica automáticamente presentar el Modelo 721.
Preguntas frecuentes sobre criptomonedas y Hacienda
¿Tengo que declarar criptomonedas si solo compro y no vendo?
La mera compra con euros no equivale a una venta ni genera por sí sola una ganancia patrimonial. Aun así, pueden existir obligaciones informativas distintas, como el Modelo 721, si se cumplen sus requisitos.
¿Cambiar Bitcoin por Ethereum tributa aunque no retire euros?
Sí puede generar una ganancia o pérdida patrimonial. La Agencia Tributaria considera el intercambio entre dos monedas virtuales diferentes una permuta a efectos del IRPF.
¿Cómo se calcula qué Bitcoin he vendido si compré a precios distintos?
Para unidades homogéneas adquiridas en momentos diferentes, la AEAT aplica el criterio FIFO: se consideran transmitidas primero las unidades adquiridas primero.
¿Mover criptomonedas entre mis propias wallets es una venta?
Una transferencia entre wallets del mismo titular no debe confundirse con una transmisión a un tercero. Conviene conservar pruebas y direcciones que permitan demostrar que ambas wallets pertenecen al mismo titular.
¿Modelo 721 e IRPF son lo mismo?
No. El IRPF puede recoger ganancias y pérdidas derivadas de ventas o permutas; el Modelo 721 es una declaración informativa sobre determinadas monedas virtuales situadas en el extranjero cuando se cumplen los requisitos legales.
Qué guía MERALIX consultar según tu caso
Para profundizar en el cálculo fiscal consulta Impuestos sobre criptomonedas en España. Si buscas una visión general de las obligaciones, consulta Criptomonedas y Hacienda: qué hay que declarar. Para activos custodiados fuera de España utiliza nuestra guía específica del Modelo 721.
Fuentes oficiales
MERALIX utiliza como referencia la documentación y las preguntas frecuentes publicadas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria sobre monedas virtuales, IRPF y Modelo 721. La normativa y los criterios administrativos pueden modificarse, por lo que conviene comprobar siempre la versión vigente antes de presentar una declaración.
Contenido informativo y educativo. No constituye asesoramiento fiscal, jurídico, financiero ni de inversión. La situación fiscal depende de las circunstancias de cada contribuyente.
Lecturas relacionadas: Guía general de impuestos sobre criptomonedas en España · Qué operaciones con criptomonedas hay que declarar.
Fuentes oficiales y comprobaciones actualizadas
Para comprobar el tratamiento fiscal de las ventas y permutas, consulta el manual oficial de la Agencia Tributaria sobre compraventa de monedas virtuales. La ganancia o pérdida de una venta se determina, con carácter general, por la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición, considerando los gastos aplicables.
El modelo 721 es una obligación informativa distinta del IRPF: depende de la custodia en el extranjero y de los requisitos legales, no simplemente de poseer criptomonedas. Las wallets bajo control exclusivo de claves privadas del contribuyente no se computan como custodia por terceros a estos efectos, según la explicación oficial.
La Agencia Tributaria ha anunciado en su plan de control tributario de 2026 una mayor explotación de la información de los modelos 172, 173 y 721. Conviene conservar justificantes de compras, ventas, permutas y transferencias.
Otras guías útiles: Cómo comprar Bitcoin en España · Cómo comprar Ethereum de forma segura.
